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土地转让要交什么税?税率是多少

编号:66487提问人:苍梧2015受理单位:税务局状态:已回复提问时间:2018-12-14 10:04:48

你好!我想咨询下:我有个朋友,在梧州长洲区倒水镇桂江一路想出证一块土地,办有土地证,属于出让国有建设用地使用权且地上无建筑物,请问买卖双方要交什么税?税率是多少?办理交税需要什么材料吗?

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受理时间:2018-12-14 17:06:44税务局网络发言人

您好,您的问政已收悉,稍迟给您回复,感谢您对税务工作的理解与支持。


答复时间:2018-12-19 08:23:38税务局网络发言人

首先感谢您对长洲区税务局工作的支持。现就您提出的问题我局如下答复:

转让土地使用权涉及多个税种,具体如何征收视提交资料而定:

一、 土地使用权的让方

1、 增值税:一般纳税人转让2016年5月1日后取得的

土地使用权,适用一般计税方法,税率为10%;一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权可选择简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;小规模纳税人和其他个人转让土地使用权,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

2、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:分

别按实际缴纳的增值税的5%、3%和2%计算缴纳。

3、 所得税:如果土地使用权的转让方属于个人、个体

工商户、合伙企业或者个人独资企业的,应缴纳个人所得税,税率为20%;如果土地使用权的转让方属于企业和其他取得收入的组织,应缴纳企业所得税,税率为25%。

4、 土地增值税:纳税人转让土地使用权所取得的收入

减除扣除项目金额后的余额,为增值额,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。在确实无法提供有关资料、无法根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》有关规定据实计算增值额进行清算的情况下,经县级税务机关认定符合核定征收情形的,按不低于8%的核定征收率征收土地增值税。

5、 印花税按土地使用权转让合同所载金额0.5

二、 土地使用权的受让方

1、 印花税按土地使用权转让合同所载金额0.5

2、 契税:契税税率为3%

三、  报送资料:

(一)出让方和受让方为企业的,请交以下材料 单位加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件及法人代表身份证复印件地使用证或不动产登记证书土地使用权转让合同、增值税发票原件出让方为自开票纳税人须提供)非单位法人代表办理需填写委托书及提供被委托人身份证(以上提供复印件的需加盖单位公章)。

(二)出让方和受让方为人的,请交以下材料双方身份证明、地使用证或不动产登记证书土地使用权转让合同。

如有疑问,可拨打咨询电话:0774-6027120或纳税服务热线:12366

感谢您的问政!




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